Składka zdrowotna to jeden z kluczowych obowiązków przedsiębiorców i pracowników, który bezpośrednio wpływa na wysokość ich miesięcznych zobowiązań wobec ZUS. Wyjaśniamy, jak prawidłowo obliczyć składkę zdrowotną oraz na co zwrócić uwagę!
Od czego zależy sposób obliczania wysokości składki zdrowotnej?
Zależy on od formy opodatkowania działalności gospodarczej. Podstawę składki zdrowotnej w przypadku zasad ogólnych i podatku liniowego stanowi dochód, w ryczałcie ewidencjonowanym jest to przychód, a jeśli chodzi o kartę podatkową to minimalne wynagrodzenie. W obliczeniu składki pomoże Ci kalkulator składki zdrowotnej.
Minimalna wysokość podstawy wymiaru składki zdrowotnej
Minimalna wysokość podstawy wymiaru składki zdrowotnej ma ogromne znaczenie dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym. Ustala się ją na podstawie minimalnego wynagrodzenia. Ile wynosi minimalna wysokość podstawy w 2024 roku? Mowa o kwocie 4242 zł, będącej punktem odniesienia dla obliczeń składki zdrowotnej dla przedsiębiorców prowadzących JDG. Określa się ja na okres roku składkowego od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego.
Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców to podstawa przy ustalaniu wysokości tego świadczenia. Aktualnie minimalna składka wynosi 381,78 zł, jednak jej wysokość może zmieniać się w kolejnych latach. Jest ona uzależniona od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 lutego danego roku składkowego.
Wysokość składki zdrowotnej na zasadach ogólnych
Wynosi ona 9% dochodu. Dochód oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztami jego uzyskania oraz opłaconymi składkami ZUS na ubezpieczenia społeczne, jeśli wcześniej nie zostały uwzględnione w kosztach. Aby obliczyć składki za dany miesiąc, należy uwzględnić dochód z poprzedniego miesiąca.
Minimalna wysokość składki zdrowotnej dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia (w 2024 roku jest to 381,78 zł). Nawet przy dochodzie niższym niż minimalne wynagrodzenie, które na 1 lutego 2024 r. wynosi 4242 zł brutto, zapłacisz składkę w wysokości 381,78 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna 2024 na podatku liniowym
Wynosi ona 4,9% dochodu. Dochód to przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu oraz o zapłacone składki społeczne ZUS, jeśli nie zostały ujęte w kosztach. W 2024 roku składkę zdrowotną dorocznego limitu 11600 zł można uwzględnić jako koszt uzyskania przychodu lub odliczyć od podstawy opodatkowania. Wybierając opcję zaliczenia jej do kosztów, obniżysz podstawę, od której nalicza się składkę zdrowotną w ramach tego limitu.
W przypadku podatku liniowego składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 381,78 zł. Dopiero po osiągnięciu określonego poziomu dochodu stawka składki zostanie obliczona jako 4,9%.
Składka zdrowotna 2024 na ryczałcie
Do określenia progu przychodów bierze się pod uwagę sumę przychodów od początku roku podatkowego. Przychody monitoruje się na bieżąco. Jeśli przychód przedsiębiorcy przekroczy dany próg, składka zdrowotna w kolejnych miesiącach wzrośnie odpowiednio do wyższego poziomu.
- Przychody do 60 000 zł rocznie
- Podstawa składki: 60% przeciętnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: składka wynosi około 413,46 zł miesięcznie.
- Przychody od 60 000 zł do 300 000 zł rocznie
- Podstawa składki: 100% przeciętnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: składka wynosi około 699,11 zł miesięcznie.
- Przychody powyżej 300 000 zł rocznie
- Podstawa składki: 180% przeciętnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: składka wynosi około 1 258,39 zł miesięcznie.
Maksymalna kwota, którą można odliczyć, wynosi 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Składka zdrowotna 2024 na karcie podatkowej
Składka zdrowotna opiera się na minimalnym wynagrodzeniu, czyli 381,78 zł brutto. Możesz obniżyć podatek wynikający z decyzji naczelnika urzędu skarbowego o 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Ta zasada obowiązuje niezależnie od rzeczywistego poziomu dochodów. Przy minimalnym wynagrodzeniu składka pozostaje niezmienna. Rozliczenia w tej formie opodatkowania odbywają się w cyklu rocznym, a składki zdrowotne można uiszczać od razu na podstawie minimalnej kwoty lub w trakcie rocznego rozliczenia z ZUS.
